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更大规模减税降费 ?#34892;?#28608;发经济活力

  “我国经济运行稳中有变、变中有忧,外部环境复杂严峻,经济面临下行压力。”这是近日召开的中央经济工作会议对我国宏观经济形势的精准?#20449;小?#22312;这一宏观背景下,会议指出,宏观政策要强化逆周期调节,积极的财政政策要加力提效,实施更大规模的减税降费。

  近期,财政部部长刘昆在接受媒体采访时表示,2018年的减税总额预计将超过1.3万亿元。从实施情况来看,减税降费作为给市场经济主体减负的“实招”、“硬招?#20445;?#21462;得了较好的效果,发挥了让利于民、?#22836;?#24494;观经济主体活力的作用。可以预见, 2019年,更大规模的减税降费将?#34892;?#21161;力市场经济主体度过经济“寒冬”。

  “减”“增”之间

  让纳税人得实惠

  为减轻企业负担,?#22836;?#32463;济活力,2018年,我国采取了一系列减税降费措施,可以总结为“减”和“增?#20445;?#21363;部分税种应纳税额实现真正的“减?#20445;?#32780;在税收优惠方面做到“增”。

  其中,部分税种应纳税额的“减”体现在包括下调制造业、交通运输等行业增值税税率,退还部分企业期末留抵税额,推进个人所得税改革等方面,总减税额将超过1.3万亿元。而税收的增速变化也?#20174;?#20102;减税降费的力度之大。数据显示,分季度看,去年前三季度税收收入分别增长17.8%、13.1%和8%,同?#35753;?#20010;季度回落约5个百分点。

国家税务总局泉州市税务局丰泽街办税服务厅工作人员为纳税?#31246;?#29702;业务

  具体来看,增值税方面,在全面完成营改增试点和增值税税率四档变三档的基础上,从2018年5月1日起进一步降低制造业等行业的增值税税率,并统一小规模纳税人认定标准以及对先进制造业等符合条件企业的留抵税额予以退税。增值税改革极大激发了企业扩大投资的积极性,降低了社会交易成本。据悉,截至2018年9月底,深化增值税改革三项措施合计减税2386.4亿元。以减税规模最大的制造业为例,增值税改革实施后的5月至8月,制造业累计实现净减税近500亿元。

  个税是备受关注的减税重点。近日,《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式公布。此次个税改革不仅提高了基本减除费用扣除标准,而且新设了子女教育、赡养老人等6项专项附加扣除,扩大了中低档税?#22987;?#36317;,迈出了分类所得税制向综合与分类相结合的模式转换的第一步。数据显示,改革实施首月,全国个人所得税减税316亿元,有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工?#24066;?#37329;所得个人所得税。其中,制造?#30340;?#31246;人减税规模最大,达到58.5亿元,占当月减税总额的19.3%;民营企业员工少缴个人所得税164.5亿元,占当月减税总额的54.1%,减税幅度高达44%。

  税收优惠的“增”则体现在今年支?#31181;行?#24494;企业、科技企业发展的税收优惠不断增加。例如,享受减半征收企业所得税优惠的小型微利企?#30340;?#24212;纳税所得额上限,从50万元提高到100万元;取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制;将高新技术企业和科技型?#34892;?#20225;业亏损结转年限由5年延长至10年;企业研发费用加计扣除比例提高至75%的政策?#35270;?#33539;围扩大至所有企业?#21462;?#25454;统计,2018年1-8月,支?#25351;?#26032;技术企业发?#36141;?#22266;定资产加速折旧等各项税收优惠政策共减税3948亿元;支?#20013;?#24494;企业发展税收优惠政策共减税1289亿元,同比增长29.1%;支?#31181;?#28857;群体人?#36125;?#19994;就业税收优惠政策共减税199亿元。去年前三季度,以民营企业为主体的小微企业共享受减税1437亿元,同比增长41.3%。

  ?#26434;?#27665;企普遍关心的社保费负担问题,《关于实施进一?#34903;?#25345;?#22836;?#21153;民营经济发展若干措施的通知》已明?#20998;?#20986;,要稳定社会保险费缴费方式。税务总局要积极配合有关部门研究提出降低社保费?#23454;?#24314;议,确保总体上不增加企业负担,确保企业社保缴费实际负担有实?#24066;?#19979;降。事实上,过去三年多来,我国先后4次降低社会保险费率,总体社保费率从41%降到了37.25%,累计已减少企业成本约3150亿元。

  普惠?#26434;?#32467;构性减税相结合  

  支持实体经济发展

  “积极的财政政策包括增加政府支出和减税降费等重要举措。” 山东财经大学财政税务学院副教授郭健对?#31350;?#35760;者表示,从目前看,积极财政政策要服务于促进供给侧结构性改革,因而政策的重点在于如何利用政府?#35797;?#26356;加合理地降低企业的负担,也就是减税降费。与传统的减税降费扩需求不同的是,高质量发展下的减税降费重点在于降成本。

  ?#26434;?#20013;国宏观税负的高低,社会上有多种声音。按照IMF数据公布特殊标准(SDDS)所统计的广义政府财政收入与国有土地使用权出让收入之和占GDP比重,郭健详细测算了我国的大口径宏观税负。她介绍?#25285;?013年至2017 年,我国宏观税负分别为35.1%、35%、33.5%、32.8%、33.5%。从纵向看,宏观税负稳中有降,这?#24471;?#25105;国的减税政策产生了降负的实?#24066;?#25928;果。另外,根据IMF数据库收录的2015年数据测算,美国、英国、法国、巴西、俄罗斯的宏观税负分别为31.8%、38.5%、53.5%、41.5%、41.1%。从横向看,无论与发达国家还是与金砖国家比较,中国的宏观税负均处于较?#36864;健?/p>

  既然不管是横向还是纵向比较,中国的宏观税负?#21363;?#20110;较?#36864;?#24179;,为何企业仍感觉税负较重?“我国微观市场主体‘税?#23567;?#24378;烈的根源并非来?#20174;?#23439;观税负,而是税负结构的问题。”郭健指出,首先,我国的纳税主体为企业。经测算,企业贡献了我国90%以上的税收,居民缴纳的税收比例在10%以下。其次,我国税收收入主要来?#20174;?#22686;值税、消费税和企业所得税,税收过多集中于生产环节,我国的?#26102;境?#25285;了较重的税负,势必会?#31181;?#32463;济增长。虽然税负可以转嫁,但面对经济下行压力,?#29615;?#38754;税负转嫁更为困难,另?#29615;?#38754;利润下降?#24067;?#37325;了企业的“税?#23567;薄?#22312;这种情况下,进一步为企业减负势在必行。

  继中央经济工作会议提出“更大规模的减税降费”后,近日召开的全国财政工作会议提出了减税降费的“操作指南?#20445;?#26126;确了“为谁减、怎么减”的问题。在减税降费方面,2019年将实行普惠性减税和结构性减税相结合的办法,重点减轻制造业?#25176;?#24494;企业税收负担,支持实体经济发展。对小微企业和科技?#32479;?#21019;企业实施普惠?#36816;?#25910;减免。全面实施修改后的个人所得税法,落实好六项专项附加扣除政策,减轻居民税负。此外,还将推进更为明显的降费。清理规范地方收?#20005;?#30446;,加大对乱收费查处和整治力度;?#24551;?#25910;?#20005;?#30446;清单“一张网”建设,健全乱收费投诉举报查处机制。在深化财税体?#32856;?#38761;方面,会议提出加快财政体?#32856;?#38761;,健全预算管理制度,深化增值税改革,推进综合与分类相结合的个人所得税?#32856;?#38761;,推动健全地方税体系改革等内容。

  从下一步减税的重点看,更大规模的减税降费作为积极财政政策的重要举措,在未来宏观政策中具有十分重要的导向性。郭健表示,下一步减税降费的着力点,一是注重普惠式减税,进一步提高市场主体的活力和效率,同时由税基式减税向税率式减税转变,重点降低企业所得税税率和增值税税率,提高减税的普惠性。二是注重减税的系统性、整体?#38498;托?#21516;性,避免“?#36153;栏?#24335;”的减税方式,要由政策式减税向改革式减税转变。注重减税与其他改革的协同性,包括与税制结构优化的协同性,与财政体?#32856;?#38761;的协同性。此外,还要进一步理顺中央与地方财政关?#25285;?#24314;立健全地方税体?#25285;?#21516;时优化支出结构,提高财政支出效率。

责任编辑:董方冉
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